Project Description

Вступ

Португалія довгий час сприймалася як один із найпривабливіших напрямів для криптоінвесторів у Європі. Сприятливий клімат, безпека, розвинена інфраструктура та при цьому м’який податковий режим зробили країну особливо популярною серед трейдерів та цифрових кочівників.

У період з 2020 до початку 2023 року країна фактично вважалася «податковою оазою» для власників цифрових активів. Відсутність чіткого регулювання дозволяло більшості приватних операцій із криптовалютами проходити без сплати податків, що створювало ідеальні умови для довгострокових інвесторів та активних трейдерів.

Ситуація змінилася у 2023 році, коли влада ввела нові правила, щоб гармонізувати систему з європейськими стандартами та адаптуватися до бурхливого зростання ринку. Далі розберемо, як саме змінилася податкова політика щодо криптоактивів, що потрібне для дотримання законодавства та чому Португалія все ще залишається вигідною юрисдикцією.

  • Від ліберального підходу до суворого регулювання

    До 2023 року Податкова Служба Португалії (AT) не визнавала доходи від криптоактивів як оподатковувані, що фактично звільняло більшість приватних угод від податку.

    Такий підхід зробив країну магнітом для криптоентузіастів.

    Зростання DeFi та збільшення обсягів торгівлі підштовхнули уряд до перегляду системи. В результаті, починаючи з бюджету на 2023 рік, було затверджено новий податковий порядок для цифрових активів.

  • Нова система оподаткування (з 2023 року)

    Головні зміни:
    • Продаж криптовалют, утриманих менше ніж 12 місяців (365 днів), підлягає оподаткуванню.
    • Базова ставка: 28%.
    • Якщо сукупний дохід перевищує 83 696 €, прибуток від криптовалюти повинен включатися до загального доходу та оподатковуватись за прогресивною шкалою 13%–48% плюс можлива надбавка солідарності:
    • 2,5% за доходів понад 80 000 €;
    • 5% при доходах понад 250 000 €.
    • Якщо дохід менший від зазначеного порогу, можна вибрати між фіксованою ставкою або включенням до загального доходу. Для невеликих доходів включення часто вигідніше.

    Довгострокові вкладення (понад 365 днів) не оподатковуються, якщо продаж здійснюється в межах ЄС/ЄЕЗ або в країні з угодою про обмін податковою інформацією. Угоди з офшорними юрисдикціями (наприклад Каймани) під звільнення не потрапляють.

  • Декларування операцій

    Інвестиції та приватний трейдинг (категорія G)
    • < 365 днів → податок 28% чи прогресивні ставки. • 365 днів → звільнення (у разі виконання умов). • Обмін крипто-крипто поки не оподатковується, крім доходів від airdrop або staking. Staking та Lending
    • Staking-токени вважаються доходом від капіталу та оподатковуються 28% у момент отримання.
    • Lending та yield farming → аналогічно, але оподаткування може зрушуватись на момент продажу токенів.

    Професійна діяльність (категорія
    • Майнінг та профтрейдинг розглядаються як дохід від бізнесу.
    • Застосовуються прогресивні ставки IRS (13–48%) та можлива солідарна надбавка.
    • 95% доходу від майнінгу включається до податкової бази.
    • 1,15 – для доходів від операцій із криптоактивами (трейдинг).

    • При обороті понад 200 000 €/рік обов’язковий перехід на систему організованого обліку.

    Податок на угоди (Imposto do Selo)
    • 4% на комісії сервісів криптопослуг у Португалії.
    • 10% на безоплатне одержання криптоактивів (airdrop, дарування), якщо сума перевищує 500 €.

    Оплата здійснюється щомісячно та окремо від IRS.

    Законодавча база
    • Codi do IRS (ст. 10, 22, 68–72, 78).
    • Lei n.º 24-D/2022 – закріпила новий податковий режим для цифрових активів.

    Звітність та термін
    • Декларація IRS (Modelo 3): з 1 квітня до 30 червня.
    • Сплата: до 31 серпня.
    • Штрафи за прострочення: від 150€ до 3750€, при добровільній подачі протягом 30 днів штрафи нижчі (25–112,50€).

    Європейський контекст

    Регламент MiCA (Markets in Crypto-Assets), який набув чинності наприкінці 2024 року, посилив контроль над криптосервісами, встановивши суворі правила ліцензування та прозорості.
    Де вказувати доходи у декларації (Modelo 3)
    • Anexo G – угоди через португальських посередників.
    • Anexo G1 — довгострокові угоди (365 днів) через місцевих посередників.
    • Anexo J – угоди через іноземних посередників (без NIF).
    • Anexo B – доходи від професійної діяльності.

З набуттям чинності MiCA важливо уважно відстежувати оновлення в законі.

Управління активами залишається за клієнтом, тоді як питання оподаткування ми беремо він. Наша компанія забезпечує комплексний супровід: проводимо детальні консультації, роз’яснюємо чинне законодавство та специфіку оподаткування криптооперацій у Португалії, гарантуючи прозорість процесів та повну відповідність нормативним вимогам.