Project Description

Вступ

Португалія по праву вважається вже довгий час однією з найпривабливіших країн для життя та роботи. Тут м’який клімат, високий рівень безпеки, гостинні та доброзичливі люди, а також якісна інфраструктура. Все це у поєднанні з податковими пільгами робить країну особливо цікавою для фахівців, інвесторів та підприємців.

До 2024 найбільшою популярністю серед експатів користувався режим NHR (Non-Habitual Resident), який дозволяв істотно знижувати податкове навантаження на певні види доходів. Однак з 2025 року NHR було скасовано, і на його місце прийшла нова програма – TISRI (Tax Incentive for Scientific Research and Innovation), також відома як IFICI (Incentivo Fiscal Investigação Científica e Inovação).

У цій статті ми докладно розберемо, що є новим режимом IFICI, чим він відрізняється від колишнього Non-Habitual Resident (NHR), а також які додаткові переваги він пропонує порівняно з цим вже скасованим податковим режимом NHR.

  • Податкові переваги IFICI

    1. Фіксована ставка податку – 20%
    Доходи від роботи за наймом або самозайнятістю в рамках відповідної діяльності оподатковуються фіксованим податком у розмірі 20%. Для порівняння: у Португалії діє прогресивна шкала прибуткового податку, яка може сягати 53% — економія очевидна.

    2. 0% податку на закордонні доходи
    Більшість доходів, отриманих поза Португалії, не підлягають оподаткуванню Португалії. Однак, на відміну від режиму NHR, пенсійні виплати з-за кордону не включені до програми звільнення від прибуткового податку.

    3. Термін дії – 10 років
    IFICI надає пільги ціле десятиліття. Навіть якщо ви тимчасово поїдете, право на участь можна відновити і використовувати роки, що залишилися.

    Хто може претендувати на IFICI?

    Вчені, викладачі, інженери, IT-розробники, виконавчі директори компаній, фахівці в галузі біотехнологій, медицини, зелених технологій, фінтеху та керівники стартапів.

  • Які документи потрібні для подання заявки?

    Щоб подати заявку на участь у режимі IFICI+, кандидат має підготувати наступний пакет документів:
    • Трудовий договір – якщо заявник працює за наймом.
    • Свідоцтво про комерційну реєстрацію – для підприємців та самозайнятих фахівців.
    • Договір про надання стипендії або дослідницький контракт – для співробітників наукових та дослідних організацій.
    • Дипломи та сертифікати – які підтверджують кваліфікацію та відповідність вимогам висококваліфікованих професій.
    • Інші документи — додаткові матеріали, які можуть бути потрібні профільними органами залежно від конкретного випадку.

    Крім того, учасники режиму IFICI+ зобов’язані щороку до 15 січня наступного року повідомляти податкові органи про будь-які зміни у своєму професійному статусі, оскільки такі зміни можуть вплинути на право продовжувати користуватися податковими пільгами.

    IFICI – Вимоги до видів діяльності, професій та організацій
    Для отримання податкових пільг за режимом IFICI необхідно, щоб заявник займався однією з визнаних професій або діяльностей (відповідно до ст. 58-A EBF та Портарії № 352/2024/1). Також висуваються вимоги до організацій, де ця діяльність здійснюється.

    Важливо: починаючи з 2025 року, учасники IFICI не можуть одночасно користуватися режимом IRS Jovem (податкові пільги для молодих спеціалістів).

  • Які документи потрібні для подання заявки?

    Щоб подати заявку на участь у режимі IFICI+, кандидат має підготувати наступний пакет документів:
    • Трудовий договір – якщо заявник працює за наймом.
    • Свідоцтво про комерційну реєстрацію – для підприємців та самозайнятих фахівців.
    • Договір про надання стипендії або дослідницький контракт – для співробітників наукових та дослідних організацій.
    • Дипломи та сертифікати – які підтверджують кваліфікацію та відповідність вимогам висококваліфікованих професій.
    • Інші документи — додаткові матеріали, які можуть бути потрібні профільними органами залежно від конкретного випадку.

    Крім того, учасники режиму IFICI+ зобов’язані щороку до 15 січня наступного року повідомляти податкові органи про будь-які зміни у своєму професійному статусі, оскільки такі зміни можуть вплинути на право продовжувати користуватися податковими пільгами.

    IFICI – Вимоги до видів діяльності, професій та організацій
    Для отримання податкових пільг за режимом IFICI необхідно, щоб заявник займався однією з визнаних професій або діяльностей (відповідно до ст. 58-A EBF та Портарії № 352/2024/1). Також висуваються вимоги до організацій, де ця діяльність здійснюється.

    Важливо: починаючи з 2025 року, учасники IFICI не можуть одночасно користуватися режимом IRS Jovem (податкові пільги для молодих спеціалістів).

    Основні категорії

    A) Наукова робота та викладання
    • Професії: викладачі, дослідники, науковці.
    • Організації: університети, наукові центри, структури, які займаються створенням та розповсюдженням знань.

    Кваліфіковані робочі місця
    • Вимоги: кваліфікація не нижче рівня 5 Європейської рамки кваліфікацій (пост-середня освіта).
    • Організації: підприємства, які отримують податкові пільги на виробничі інвестиції.

    C-i) Висококваліфіковані професії (Перелік у Портарії Portaria 352/2024/1)
    • Вимоги:
    • Докторський ступінь (рівень 8), або
    • Диплом бакалавра/магістра (рівень 6–7) + мінімум 3 роки підтвердженого досвіду.
    • Організації: компанії, які протягом останніх 5 років користувалися податковими пільгами на інвестиції.

    C-ii) Висококваліфіковані професії (той самий список)
    • Вимоги аналогічні (лікар або бакалавр/магістр + досвід).
    • Організації: промислові та сервісні компанії (з певними кодами CAE), що експортують не менше 50% обороту.

    D) Кваліфіковані робочі місця, визначені IAPMEI та AICEP
    • Вимоги: кваліфікація не нижче за рівень 5.
    • Організації: компанії, визнані IAPMEI або AICEP як стратегічно важливі для національної економіки (наприклад, інвестиції, зниження регіональних відмінностей).

    E) Науково-дослідницька діяльність
    • Вимоги: мінімум рівень 4 освіти (середня повна) + участь у проектах досліджень та розробок.
    • Організації: підприємства, які користуються податковими стимулами на НДДКР, де витрати на персонал враховуються як допустимі.

    F) Стартапи
    • Професії: робочі місця, пов’язані з дослідженнями та інноваціями; члени керівництва.
    • Організації: сертифіковані стартапи (згідно із законом № 21/2023).

    G) Діяльність на Азорах і Мадейрі
    • Професії та організації: визначаються регіональними законодавчими актами.

Висновок

Режим IFICI став важливим інструментом для залучення висококваліфікованих фахівців та інвестицій у Португалію. Він відкриває можливість значно знизити податкове навантаження та отримати 10 років стабільних податкових пільг.

Наша компанія допоможе вам розібратися у всіх нюансах оподаткування за наявності статусу NHR 2.0/IFICI, підготувати необхідні документи та спростити проходження бюрократичних процедур. Ми супроводжуємо клієнтів на всіх етапах – від подання заявки до щорічної звітності (IRS).