Введение

Португалия по праву считается уже долгое время одной из самых привлекательных стран для жизни и работы. Здесь мягкий климат, высокий уровень безопасности, гостеприимные и доброжелательные люди, а также качественная инфраструктура. Всё это в сочетании с налоговыми льготами делает страну особенно интересной для специалистов, инвесторов и предпринимателей.

До 2024 года наибольшей популярностью среди экспатов пользовался режим NHR (Non-Habitual Resident), который позволял существенно снижать налоговую нагрузку на определённые виды доходов. Однако с 2025 года NHR был отменён, и на его место пришла новая программа — TISRI (Tax Incentive for Scientific Research and Innovation), также известная как IFICI (Incentivo Fiscal Investigação Científica e Inovação).

В этой статье мы подробно разберём, что представляет собой новый режим IFICI, чем он отличается от прежнего Non-Habitual Resident (NHR), а также какие дополнительные преимущества он предлагает по сравнению с этим уже упразднённым налоговым режимом NHR.

Налоговые преимущества IFICI

1. Фиксированная ставка налога — 20%
Доходы от работы по найму или самозанятости в рамках подходящей деятельности облагаются фиксированным налогом в размере 20%. Для сравнения: в Португалии действует прогрессивная шкала подоходного налога, которая может достигать 53% — экономия очевидна.

2. 0% налога на зарубежные доходы
Большинство доходов, полученных за пределами Португалии, не подлежат налогообложению в Португалии. Однако, в отличие от режима NHR, пенсионные выплаты из-за границы не включены в программу освобождения от подоходного налога.

3. Срок действия — 10 лет
IFICI предоставляет льготы на целое десятилетие. Даже если вы временно уедете, право на участие можно восстановить и использовать оставшиеся годы.

Кто может претендовать на IFICI?

Учёные, преподаватели, инженеры, IT-разработчики, исполнительные директора компаний, специалисты в области биотехнологий, медицины, зелёных технологий, финтеха и руководители стартапов…

Чтобы соответствовать требованиям программы IFICI, заявители должны соответствовать следующим критериям:

1. Налоговое резидентство в Португалии
Заявители должны быть официально признаны налоговыми резидентами Португалии.

2. Отсутствие налогового резидентства в Португалии в последние 5 лет

3. Отсутствие предыдущих налоговых льгот
Заявители не должны ранее получать выгоду от налогового режима NHR или программы Regressar.

4. Профессиональная деятельность
Кандидаты на льготный налоговый режим IFICI должны быть заняты в профессиональных областях, определённых в статье 58-A Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF). В список входят высококвалифицированные профессии в сфере науки, технологий, исследований и инноваций, играющие ключевую роль в укреплении экономики Португалии.

Какие документы нужны для подачи заявки?

Чтобы подать заявку на участие в режиме IFICI+, кандидат должен подготовить следующий пакет документов:
• Трудовой договор — если заявитель работает по найму.
• Свидетельство о коммерческой регистрации — для предпринимателей и самозанятых специалистов.
• Договор о предоставлении стипендии или исследовательский контракт — для сотрудников научных и исследовательских организаций.
• Дипломы и сертификаты — подтверждающие квалификацию и соответствие требованиям высококвалифицированных профессий.
• Прочие документы — дополнительные материалы, которые могут быть затребованы профильными органами в зависимости от конкретного случая.

Кроме того, участники режима IFICI+ обязаны ежегодно, до 15 января следующего года, уведомлять налоговые органы о любых изменениях в своём профессиональном статусе, поскольку такие изменения могут повлиять на право продолжать пользоваться налоговыми льготами.

IFICI – Требования к видам деятельности, профессиям и организациям
Для получения налоговых льгот по режиму IFICI необходимо, чтобы заявитель занимался одной из признанных профессий или деятельностей (согласно ст. 58-A EBF и Портарии № 352/2024/1). Также предъявляются требования к организациям, где эта деятельность осуществляется.

Важно: начиная с 2025 года, участники IFICI не могут одновременно пользоваться режимом IRS Jovem (налоговые льготы для молодых специалистов).

Основные категории

A) Научная работа и преподавание
• Профессии: преподаватели, исследователи, научные сотрудники.
• Организации: университеты, научные центры, структуры, занимающиеся созданием и распространением знаний.

😎 Квалифицированные рабочие места
• Требования: квалификация не ниже уровня 5 Европейской рамки квалификаций (пост-среднее образование).
• Организации: компании, получающие налоговые льготы на производственные инвестиции.

C-i) Высококвалифицированные профессии (Перечень в Портарии Portaria 352/2024/1)
• Требования:
• Докторская степень (уровень 8), или
• Диплом бакалавра/магистра (уровень 6–7) + минимум 3 года подтверждённого опыта.
• Организации: компании, которые в последние 5 лет пользовались налоговыми льготами на инвестиции.

C-ii) Высококвалифицированные профессии (тот же список)
• Требования аналогичные (доктор или бакалавр/магистр + опыт).
• Организации: промышленные и сервисные компании (с определёнными кодами CAE), экспортирующие не менее 50% оборота.

D) Квалифицированные рабочие места, определённые IAPMEI и AICEP
• Требования: квалификация не ниже уровня 5.
• Организации: компании, признанные IAPMEI или AICEP как стратегически важные для национальной экономики (например, инвестиции, снижение региональных различий).

E) Научно-исследовательская деятельность
• Требования: минимум уровень 4 образования (среднее полное) + участие в проектах исследований и разработок.
• Организации: компании, пользующиеся налоговыми стимулами на НИОКР, где расходы на персонал учитываются как допустимые.

F) Стартапы
• Профессии: рабочие места, связанные с исследованиями и инновациями; члены руководства.
• Организации: сертифицированные стартапы (согласно закону № 21/2023).

G) Деятельность на Азорах и Мадейре
• Профессии и организации: определяются региональными законодательными актами.

Заключение

Режим IFICI стал важным инструментом для привлечения высококвалифицированных специалистов и инвестиций в Португалию. Он открывает возможность значительно снизить налоговую нагрузку и получить 10 лет стабильных налоговых льгот.

Наша компания поможет вам разобраться во всех нюансах налогообложения при наличии статуса NHR 2.0/IFICI, подготовить необходимые документы и упростить прохождение бюрократических процедур. Мы сопровождаем клиентов на всех этапах — от подачи заявки до ежегодной отчётности (IRS).